課時(shí)設(shè)計(jì)：2天
培訓(xùn)對象：本課程適于各類企業(yè)的高中級管理層、各級財(cái)務(wù)管理人員，如集團(tuán)主管財(cái)務(wù)的副總經(jīng)理、總會計(jì)師、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部總經(jīng)理、財(cái)務(wù)經(jīng)理及其他財(cái)務(wù)管理人員等。
課程背景：
企業(yè)平時(shí)按照《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》進(jìn)行會計(jì)核算，年末按照《企業(yè)所得稅法》計(jì)算申報(bào)企業(yè)所得稅，兩者標(biāo)準(zhǔn)不同就會導(dǎo)致執(zhí)行結(jié)果產(chǎn)生差異。
如何界定和處理這些差異？如何規(guī)避這些差異所帶來的納稅風(fēng)險(xiǎn)？如果不能提前準(zhǔn)確地掌握這些差異，并采用適合的賬務(wù)處理方法，就會導(dǎo)致在年終所得稅匯算時(shí)多繳納所得稅。
本課程通過案例著重講解《企業(yè)所得稅法》與《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》在納稅與核算方面進(jìn)行差異分析，以及如何進(jìn)行納稅調(diào)整和遞延所得稅調(diào)整。
課程大綱：
一、差異基本點(diǎn)、差異類型與調(diào)整方法
1.兩者的立場、確認(rèn)原則、計(jì)量基礎(chǔ)的差異
2.兩者的差異類型及調(diào)整方法
二、收入、利得確認(rèn)與計(jì)量的差異及分析
1.商品銷售與計(jì)量
2.分期收款銷售的收入確認(rèn)
3.讓渡資產(chǎn)使用權(quán)收入的確認(rèn)與計(jì)量
4.存貨盤盈的差異分析
5.盤盈固定資產(chǎn)收入的確認(rèn)
6.具有和不具有商業(yè)實(shí)質(zhì)的非貨幣性資產(chǎn)交換
7.債務(wù)重組損益的確認(rèn)預(yù)計(jì)量
8.技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得
9.未確認(rèn)融資收益的確認(rèn)與計(jì)量
10.長期股權(quán)投資轉(zhuǎn)讓損益的確認(rèn)預(yù)計(jì)量
三、費(fèi)用、損失確認(rèn)與計(jì)量的差異分析
1.職工薪酬的范圍與確認(rèn)
2.職工范疇
3.職工福利費(fèi)計(jì)量
4.辭退福利
5.境外機(jī)構(gòu)的虧損
6.虧損的確認(rèn)
7.業(yè)務(wù)招待費(fèi)的計(jì)量
8.廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)的計(jì)量
9.開辦費(fèi)的確認(rèn)
10.贊助、捐贈支出
11.罰沒損失的確認(rèn)
12.借款利息的確認(rèn)與計(jì)量
13.固定資產(chǎn)修理費(fèi)
四、資產(chǎn)確認(rèn)與計(jì)量的差異分析
1.固定資產(chǎn)的判斷標(biāo)準(zhǔn)
2.延期付款取得資產(chǎn)的計(jì)量
3.融資租入固定資產(chǎn)的計(jì)量
4.棄置義務(wù)的確認(rèn)與計(jì)量
5. 固定資產(chǎn)折舊方法、折舊年限和計(jì)提折舊的范圍
6.固定資產(chǎn)預(yù)計(jì)凈殘值、持有待售固定資產(chǎn)的計(jì)量
7.資產(chǎn)實(shí)質(zhì)性損失的確認(rèn)與計(jì)量
8.無形資產(chǎn)判斷標(biāo)準(zhǔn)
9.研發(fā)費(fèi)用資本化
10.無形資產(chǎn)攤銷范圍和攤銷方法
11.長期待攤費(fèi)用的確認(rèn)
12.資產(chǎn)減值（除存貨）的確認(rèn)與計(jì)量
13.存貨減值確認(rèn)、計(jì)量與轉(zhuǎn)回
14.處置已提減值準(zhǔn)備資產(chǎn)損益的計(jì)量
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