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2020年疫情突發(fā)，經(jīng)濟(jì)波動(dòng)，宏觀政策層出不窮。財(cái)稅從政策到管理措施不斷變化，“營(yíng)改增”全面落地，金稅三期全面升級(jí)，發(fā)票系統(tǒng)預(yù)警嚴(yán)厲，涉稅風(fēng)險(xiǎn)實(shí)時(shí)推送；面對(duì)發(fā)票政策、小微企業(yè)以及“戰(zhàn)疫”優(yōu)惠政策的不斷更新，《保障農(nóng)民工工資支付條例》的實(shí)施，企業(yè)面臨越來(lái)越多的財(cái)稅政策風(fēng)險(xiǎn)和機(jī)遇，大數(shù)據(jù)和高度信息化的稅務(wù)征管稽查對(duì)企建筑企業(yè)的稅務(wù)管理提出了更高的要求，也為稅務(wù)機(jī)關(guān)后期評(píng)估和稽查提供了異常預(yù)警分析基礎(chǔ)。因此，對(duì)于納稅人來(lái)說(shuō)，做好年終涉稅事項(xiàng)準(zhǔn)備，控制稅務(wù)預(yù)警稽查風(fēng)險(xiǎn)，確保稅負(fù)與發(fā)票合理準(zhǔn)確極其重要，這是關(guān)乎企業(yè)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)把控的關(guān)鍵工作。

為此特舉辦本次專(zhuān)題培訓(xùn)會(huì)，將為您答疑解惑，通過(guò)大量的實(shí)際案例，分析建筑企業(yè)涉稅的疑點(diǎn)、難點(diǎn)，年終注意事項(xiàng)、稽查應(yīng)對(duì)措施，注重實(shí)務(wù)操作，案例借鑒，具有較強(qiáng)的針對(duì)性，實(shí)用性。

第一部分：建安企業(yè)十大重點(diǎn)業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)重點(diǎn)解析

一、建安企業(yè)所得稅核定征收改為查賬征收稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

二、建安企業(yè)與勞務(wù)派遣合作及向包工頭支付勞務(wù)費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控；

三、建安企業(yè)增值稅與所得稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間判定風(fēng)險(xiǎn)管控

四、建安企業(yè)異地施工增值稅、所得稅、印花稅等風(fēng)險(xiǎn)管控

五、建安企業(yè)機(jī)械費(fèi)、租賃費(fèi)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

六、砂土石料地材、食堂費(fèi)用、工程現(xiàn)場(chǎng)難以取得發(fā)票稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控；

七、建安企業(yè)掛靠業(yè)務(wù)稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

八、建安企業(yè)總包、分包、轉(zhuǎn)包、內(nèi)包稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

九、建安企業(yè)甲供材料與甲控材料稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控

十、建安企業(yè)虛開(kāi)發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控

第二部分：建安企業(yè)總分包業(yè)務(wù)稅務(wù)稽查重點(diǎn)與應(yīng)對(duì)

一、建安工程（勞務(wù)）分包的主要稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

二、工程分包與勞務(wù)外包和勞務(wù)派遣的主要區(qū)別及風(fēng)險(xiǎn)

三、總分包差額納稅的政策理解及最新規(guī)定；

四、分包方為小規(guī)模納稅人差額納稅要點(diǎn)

五、沒(méi)有建筑資質(zhì)的分包方及個(gè)人能否開(kāi)具建筑服務(wù)發(fā)票？能否作為差額納稅的扣除依據(jù)？

六、稅法和建筑法規(guī)等其他法律部分包規(guī)定的協(xié)調(diào)；

七、母公司子公司之間、總公司與分公司之間分包合同及稅務(wù)處理；

八、新老項(xiàng)目交替總分包選擇稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及應(yīng)對(duì)

第三部分、建安企業(yè)掛靠經(jīng)營(yíng)稽查風(fēng)險(xiǎn)防范與財(cái)稅實(shí)務(wù)操作

一、簽訂掛靠協(xié)議應(yīng)注意的財(cái)稅要點(diǎn)

二、掛靠管理費(fèi)增值稅和企業(yè)所得稅與會(huì)計(jì)處理

三、掛靠項(xiàng)目實(shí)施中，業(yè)務(wù)設(shè)計(jì)、成本規(guī)劃、合同簽訂、發(fā)票開(kāi)具與取得注意事項(xiàng)

四、掛靠項(xiàng)目的資金收付操作。如何避免大額交易的監(jiān)控和公轉(zhuǎn)私限額限制。

五、掛靠方提取掛靠利潤(rùn)七種模式的財(cái)稅處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

六、掛靠項(xiàng)目與被掛靠單位關(guān)系，以項(xiàng)目部OR分公司核算優(yōu)缺點(diǎn)及稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

七、掛靠項(xiàng)目財(cái)稅處理基本原則及賬務(wù)處理規(guī)范

八、掛靠人支付投標(biāo)保證金、備料款的合同簽訂、財(cái)稅處理；

九、掛靠項(xiàng)目購(gòu)進(jìn)材料、勞務(wù)的財(cái)稅處理；

十、掛靠項(xiàng)目結(jié)算、收取工程款的財(cái)稅處理；

十一、掛靠項(xiàng)目預(yù)扣稅金的財(cái)稅處理；

十二、掛靠項(xiàng)目部期間費(fèi)用的處理。

第四部分：建筑安裝企業(yè)工程收入財(cái)稅疑難問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

1、預(yù)收款時(shí)是否發(fā)生納稅義務(wù)？涉稅業(yè)務(wù)如何處理？發(fā)票應(yīng)如何開(kāi)具？

2、驗(yàn)工計(jì)價(jià)階段納稅義務(wù)的判定與會(huì)計(jì)處理

3、收取工程進(jìn)度款時(shí)的涉稅務(wù)業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)處理

4、質(zhì)保金的納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間及稅會(huì)處理？

5、工程進(jìn)度結(jié)算中，以房子、以材料、以服務(wù)等抵工程款及三方抵債等增值稅、所得稅、會(huì)計(jì)處理

6、建安企業(yè)會(huì)計(jì)收入和所得稅收入與增值稅收入時(shí)間、金額等差異處理。

7、建安企業(yè)其他收入的處理：總包管理費(fèi)、配合費(fèi)、獎(jiǎng)罰款、材料銷(xiāo)售、賠償款、標(biāo)書(shū)工本費(fèi)、利息、股息、租金等收入，如何交稅，如何開(kāi)票？

8、建安企業(yè)總分公司匯總繳納企業(yè)所得稅與分公司單獨(dú)繳納所得稅選擇問(wèn)題

9、墊資施工等收入確認(rèn)等財(cái)稅問(wèn)題

10、發(fā)包方拖欠工程款，建筑企業(yè)怎樣確認(rèn)收入及財(cái)稅處理

11、建設(shè)方代施工方扣繳水電費(fèi)如何財(cái)稅處理

第五部分、建安企業(yè)實(shí)名制用工企業(yè)所得稅、社保、個(gè)人所得稅統(tǒng)籌管理

一、《建筑工人實(shí)名制管理辦法（試行）》主要內(nèi)容以及對(duì)建安企業(yè)用工的影響。

二、建安企業(yè)以及勞務(wù)公司如何應(yīng)對(duì)社保征管體制改革，如何合法、合理降低社保支出。

三、通過(guò)農(nóng)民工專(zhuān)用賬戶向勞務(wù)公司下屬工人支付工資，勞務(wù)公司財(cái)稅處理，包括：確認(rèn)收入，開(kāi)具發(fā)票，成本確認(rèn)，個(gè)人所得稅扣繳等

四、工資薪金和勞務(wù)報(bào)酬區(qū)別，未與農(nóng)民工簽訂勞動(dòng)合同，未繳納社保，只繳納工傷險(xiǎn)的個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅社保處理

五、常見(jiàn)用工模式下的合同簽訂及財(cái)稅處理，包括：自有工人用工、農(nóng)民工、勞務(wù)分包用工、勞務(wù)派遣用工、退休返聘用工、臨時(shí)工、季節(jié)工、實(shí)習(xí)生等。

六、工資發(fā)放與社保繳納不在同一單位的財(cái)稅處理，包括：掛證、母子公司、異地社保、兩處工資、委托社保、新農(nóng)合等。

七、勞務(wù)派遣用工模式下增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。

八、勞務(wù)分包用工模式下增值稅、個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅的規(guī)范化處理。

九、班組長(zhǎng)（包工頭）項(xiàng)目經(jīng)理等代開(kāi)發(fā)票財(cái)稅風(fēng)險(xiǎn)管控

第六部分  建安企業(yè)所得稅“核定改查賬”應(yīng)對(duì)

1.核定征收和查賬征收企業(yè)所得稅不同適用條件及對(duì)賬務(wù)處理有要求

2.核定征收企業(yè)所得稅做賬要點(diǎn)，成本沒(méi)有發(fā)票風(fēng)險(xiǎn)管控

3.企業(yè)所得稅征收方式與增值稅一般納稅人、小規(guī)模納稅人關(guān)系，企業(yè)所得稅由核定改為查賬后注意事項(xiàng)

4.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，甲方歷史欠款財(cái)稅處理方向

5.企業(yè)所得稅由核定改為查賬征收，稅負(fù)率控制

6.核定改查賬什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬

7.核定改查賬當(dāng)年發(fā)生的成本費(fèi)用未取得發(fā)票處理

8、核定改查賬針對(duì)砂土石料地材、食堂費(fèi)用等難以取得發(fā)票的業(yè)務(wù)進(jìn)行合理的籌劃？

第七部分、建筑安裝企業(yè)各種經(jīng)營(yíng)模式中的財(cái)稅疑難問(wèn)題處理與風(fēng)險(xiǎn)管控

1、如何避免異地建筑安裝核定征收個(gè)人所得稅？已被核定征收應(yīng)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理？

2、什么是三流合一？甲方直接付款和甲方聯(lián)合招標(biāo)應(yīng)如何操作？甲方或總包直接向農(nóng)民工付工資，個(gè)人所得稅由誰(shuí)代扣代繳？

3、建筑安裝企業(yè)怎樣向包工頭支付勞務(wù)費(fèi)最優(yōu)？個(gè)人怎樣提供代開(kāi)勞務(wù)費(fèi)發(fā)票？個(gè)人所得稅怎樣處理？

4、建安企業(yè)購(gòu)買(mǎi)或租入機(jī)器設(shè)備、貨物，同時(shí)提供安裝服務(wù)，應(yīng)當(dāng)如何計(jì)稅，如何報(bào)價(jià)，如何開(kāi)票，如何核算，怎樣籌劃？

5、項(xiàng)目法建筑安裝模式下，如何才能管控好資金、稅務(wù)和會(huì)計(jì)核算？建筑企業(yè)掛靠模式下如何財(cái)稅處理與資金利潤(rùn)提?。?/span>

6、公司—項(xiàng)目、總公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些稅種，應(yīng)如何操作？獨(dú)立核算的分公司和非獨(dú)立核算的分公司有什么區(qū)別？

7、建筑安裝企業(yè)什么時(shí)候適用一般計(jì)稅，什么時(shí)候適用簡(jiǎn)易計(jì)稅?

8、不同項(xiàng)目的銷(xiāo)項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額是否可以綜合抵扣？不同項(xiàng)目的總包收款和付分包款是否可以綜合扣除？

9、建筑服務(wù)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間如何判定？

10、發(fā)票備注欄要打印項(xiàng)目名和縣區(qū)地址？備注欄不對(duì)有什么后果？

11、總公司直接管理的項(xiàng)目部，分公司直接管理的項(xiàng)目部，如何繳納企業(yè)所得稅？

12、建安企業(yè)勞務(wù)外包業(yè)務(wù)、農(nóng)民工的工資發(fā)放如何籌劃？

13、BT、BOT項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅?

14、PPP項(xiàng)目如何計(jì)算繳納增值稅?怎么開(kāi)發(fā)票？

1】，PPP項(xiàng)目建設(shè)期發(fā)生建設(shè)成本的增值稅處理

2】，PPP項(xiàng)目營(yíng)運(yùn)期收取收入的增值稅處理

3】，PPP項(xiàng)目移交給政府的稅務(wù)處理

15、EPC工程項(xiàng)目怎樣繳納增值稅?怎樣開(kāi)發(fā)票?

第八部分、建筑安裝企業(yè)常見(jiàn)成本費(fèi)用支出的規(guī)范化操作與指導(dǎo)

1、建筑業(yè)企業(yè)向個(gè)人支付費(fèi)用，如向個(gè)人租賃財(cái)產(chǎn)（不動(dòng)產(chǎn)、汽車(chē)、機(jī)械設(shè)備）、向個(gè)人支付中介費(fèi)、信息費(fèi)、借款利息、向包工頭支付勞務(wù)分包款、向?qū)＜抑Ц吨v課費(fèi)、評(píng)審費(fèi)、向?qū)I(yè)顧問(wèn)支付咨詢費(fèi)等，哪些需要發(fā)票，哪些不需要發(fā)票，如何在企業(yè)所得稅前列支？私車(chē)公用應(yīng)如何處理？

2、項(xiàng)目公司成立，前期開(kāi)辦費(fèi)如何處理？

3、違約金、賠償金、罰款、滯納金等費(fèi)用如何處理？

4、匯算清繳后收到前期開(kāi)具的發(fā)票，是否還允許扣除？

5、建筑業(yè)企業(yè)未收到發(fā)票的工程成本，是否允許扣除？

6、發(fā)票品目和費(fèi)用列支科目有什么關(guān)系？

7、企業(yè)所得稅稅前扣除憑證包括哪些，什么情況下可以用收據(jù)（白條）入賬，什么情況下必須用發(fā)票入賬？

8、什么是原始憑證分割單，什么情況下可以用分割單入賬？

9、不合規(guī)憑證都包括哪些？

10、當(dāng)年發(fā)生的費(fèi)用，最晚應(yīng)在什么時(shí)候取得稅前扣除憑證？未按時(shí)取得稅前扣除憑證會(huì)有什么風(fēng)險(xiǎn)？

11、因?qū)Ψ阶N(xiāo)、撤銷(xiāo)、被吊銷(xiāo)等特殊原因，無(wú)法補(bǔ)開(kāi)換開(kāi)發(fā)票或其他外部憑證的，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

12、分包商、供應(yīng)商不給開(kāi)票怎么處理？合同約定不開(kāi)發(fā)票不付款是否有效？到底是先開(kāi)發(fā)票還是先付款？

13、材料費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算，如何在所得稅前列支，票到料未到，料到票未到如何進(jìn)行稅會(huì)處理？

14、建筑機(jī)械在自購(gòu)、不同租賃模式下的議價(jià)策略、不同租賃模式下發(fā)票的規(guī)范審核以及進(jìn)項(xiàng)抵扣注意事項(xiàng)。購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣有什么特殊規(guī)定？

15、臨時(shí)設(shè)施如何進(jìn)行處理，自建、外購(gòu)或者租入分別有哪些涉稅注意事項(xiàng)，完工后拆除是否需要進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出？

16、銷(xiāo)售自產(chǎn)貨物并提供建筑、安裝服務(wù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理

17、建筑施工企業(yè)異地施工的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理技巧

18、綠化工程和養(yǎng)護(hù)工程的涉稅風(fēng)險(xiǎn)控制及涉稅處理技巧；

第九部分、建筑業(yè)發(fā)票管理與風(fēng)險(xiǎn)防范

1、現(xiàn)行發(fā)票稅率欄有多少種顯示方式？每種顯示方式分別代表什么業(yè)務(wù)？

2、發(fā)票的作廢和紅沖政策，紅字發(fā)票信息表應(yīng)由誰(shuí)填開(kāi)？

3、“異常憑證”是指什么？專(zhuān)票認(rèn)證以后開(kāi)票方是否還可以作廢？如何有效的防范此類(lèi)風(fēng)險(xiǎn)？

4、經(jīng)營(yíng)范圍之外的業(yè)務(wù)如何處理？是否可以開(kāi)具發(fā)票？如何開(kāi)具？

5、可以自開(kāi)專(zhuān)票的小規(guī)模納稅人包含哪些？自然人可以代開(kāi)專(zhuān)票嗎？

6、哪些情形不得開(kāi)具全額開(kāi)具專(zhuān)票？哪些情形差額扣除部分不得開(kāi)具專(zhuān)票？扣減部分應(yīng)如何開(kāi)票？

7、清單開(kāi)票適用哪些情形？如何甄別假清單？

8、哪些發(fā)票需要填寫(xiě)備注欄？不同業(yè)務(wù)針對(duì)備注欄填寫(xiě)的要求有哪些？

【培訓(xùn)時(shí)間】2020年11月26-27日（周四、周五）兩天

【培訓(xùn)地址】昆明市 錦泰大酒店4樓會(huì)議室（環(huán)城南路249號(hào)）

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】2980元/人；含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、午餐費(fèi)、咨詢費(fèi)、茶歇；

住宿統(tǒng)一安排，費(fèi)用自理；住宿費(fèi)260元/間（豪華單間/豪華標(biāo)間）

【報(bào)名方式】13658861523、15887809523（微信同號(hào)）浦老師