【內(nèi)容導(dǎo)航】：
(一)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅范圍
(二)不適用核定征收的情況
(三)核定應(yīng)稅所得率征收計(jì)算
【所屬章節(jié)】：
本知識(shí)點(diǎn)屬于《稅法二》科目第一章企業(yè)所得稅第八節(jié)應(yīng)納稅額的計(jì)算的內(nèi)容。
【知識(shí)點(diǎn)】：居民企業(yè)核定征收應(yīng)納稅額計(jì)算
(一)居民企業(yè)核定征收企業(yè)所得稅范圍：
1.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的;
2.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應(yīng)當(dāng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的;
3.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的;
4.雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的;
5.發(fā)生納稅義務(wù)，未按規(guī)定期限申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期不申報(bào)的;
6.申報(bào)計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。
(二)不適用核定征收的情況
“特定納稅人”包括以下類型的企業(yè)：
1.享受特定所得稅優(yōu)惠政策的企業(yè)
2.匯總納稅企業(yè);
3.上市公司;
4.銀行等金融企業(yè);
5.會(huì)計(jì)等社會(huì)中介機(jī)構(gòu);
6.國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他企業(yè)。
2012年1月1日起，專門從事股權(quán)(股票)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅。
(三)核定應(yīng)稅所得率征收計(jì)算(掌握)：
應(yīng)納稅所得額=收入總額×應(yīng)稅所得率
或:應(yīng)納稅所得額=成本(費(fèi)用)支出額÷(1-應(yīng)稅所得率)×應(yīng)稅所得率
