信貸人員對客戶法人治理結(jié)構(gòu)的評價要著重考慮控股股東行為的規(guī)范和對內(nèi)部控制人的激勵約束這兩個因素。在此基礎(chǔ)上，分析董事會的結(jié)構(gòu)、運作及信息的披露。
客戶法人治理結(jié)構(gòu)評價要素構(gòu)成表：
| 控股股東行為 | 控股股東和客戶之間是否存在關(guān)聯(lián)交易，控股股東及其關(guān)聯(lián)方是否占有客戶資金，客戶是否為控股股東及其關(guān)聯(lián)方提供連環(huán)擔(dān)保 | |
| 股東之間是相互獨立還是利益關(guān)系人，或者最終的所有者是否為同一人 | ||
| 激勵約束機(jī)制 | 董事長和總經(jīng)理是如何產(chǎn)生的，董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是否兼任，是否兼任子公司或關(guān)聯(lián)公司的關(guān)鍵職位 | |
| 董事長和總經(jīng)理的薪酬結(jié)構(gòu)和形式 | ||
| 決策的程序和方式，董事長、總經(jīng)理和監(jiān)事之間是如何相互制衡的 | ||
續(xù)表
| 董事會結(jié)構(gòu)和運作過程 | 董事會的結(jié)構(gòu)，獨立董事是如何產(chǎn)生的，是否具有獨立性和必備的專業(yè)知識 |
| 董事會是否隨時有權(quán)質(zhì)詢決策執(zhí)行情況及采取的形式 | |
| 董事會的業(yè)績評價制度和方式 | |
| 財務(wù)報表與信息披露的透明度 | 財務(wù)報表和信息的披露是否清楚、完整和達(dá)到高標(biāo)準(zhǔn) |
| 市場敏感信息披露的時間安排、程序和獲得渠道 | |
| 是否被注冊會計師出示了非標(biāo)準(zhǔn)保留意見，是否因信息披露受到交易所的譴責(zé) |
客戶法人治理結(jié)構(gòu)的不完善，有可能對正常的生產(chǎn)經(jīng)營帶來難以預(yù)期的負(fù)面影響，信貸人員對此應(yīng)給予關(guān)注。
| 上市客戶 | ①股權(quán)結(jié)構(gòu)不合理。主要包括流通股的比重低、非流通股過于集中。由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的不合理，大股東利用其在董事會上的表決優(yōu)勢，肆意操控上市公司的經(jīng)營和管理活動，通過大量的異常關(guān)聯(lián)交易侵害中小股東和債權(quán)人的利益。 |
| 上市客戶 |
②關(guān)鍵人控制?？蛻魶Q策和客戶運作以內(nèi)部人和關(guān)鍵人為中心，內(nèi)部人能夠輕易地控制和操縱客戶股東大會、董事會和監(jiān)事會，極易出現(xiàn)偏離客戶最佳利益和侵害債權(quán)人利益的行為。 ③信息披露的實際質(zhì)量難以保證。很多上市公司信息披露的形式大于內(nèi)容，甚至有時在形式上亦未能達(dá)到要求。其主要原因在于：一是缺乏對信息披露主體的有效法律約束機(jī)制；二是行政干預(yù)和資本市場缺乏足夠的競爭；三是客戶內(nèi)部缺乏有效的信息披露實施機(jī)制。 |
續(xù)表
| 國有獨資客戶 |
①所有者缺位。 ②行政干預(yù)。 |
| 民營客戶 |
①決策過分集中。 ②個人作用太大。 |
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