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根據(jù)黨中央、國務(wù)院關(guān)于機(jī)構(gòu)改革的精神，國地稅合并的截止日期是2019年3月1日。隨著國地稅機(jī)構(gòu)合并在全國的陸續(xù)展開以及金稅三期系統(tǒng)數(shù)據(jù)控稅在全國的鋪開，企業(yè)難逃稅務(wù)稽查的難關(guān)，企業(yè)將面臨逃稅和賬務(wù)憑證造假的高額處罰成本。特別是企業(yè)賬上多年遺留下來的一些疑難雜癥涉稅問題必須在國地稅合并前進(jìn)行全面清理和合法化解，否則，企業(yè)將面臨稅務(wù)稽查風(fēng)險(xiǎn)。同時(shí)，自2019年1月1日起，企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)用由稅務(wù)局征收，企業(yè)的社會保險(xiǎn)費(fèi)用痛點(diǎn)在哪里，如何進(jìn)行化解？另外，2018年8月27日，全國人大常委會修改《個(gè)人所得稅法》并于2018年10月1日期實(shí)施，為此，昆明天學(xué)咨詢特舉辦“國地稅合并后，企業(yè)遺留“往來款”、社保費(fèi)用的痛點(diǎn)處理及票據(jù)的涉稅風(fēng)險(xiǎn)的破解之道”的高級研討會。

【課程收益】

 1、掌握企業(yè)賬上多年遺留的7種“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)及破解之道；

2、生產(chǎn)和銷售企業(yè)多年賬上積累的“賬實(shí)不符”的化解之策

       3、公司跨年度發(fā)票的4種財(cái)稅處理方案

       4、掌握企業(yè)開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)

5、企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)用痛點(diǎn)及合法降低社會保險(xiǎn)費(fèi)用的籌劃之道

6、發(fā)票開具的關(guān)鍵原則：發(fā)票開具必須與合同相匹配

7、善意取得虛開發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避策略

8、新《個(gè)人所得稅》法下，企業(yè)如何計(jì)算和籌劃個(gè)人所得稅。

【收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)】2980元/人（含培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)、午餐、茶歇和現(xiàn)場咨詢費(fèi)）

【培訓(xùn)地址】昆明西南賓館(昆明西山區(qū)西昌路148號）

【聯(lián)系電話】15887809523（微信同號）浦老師；電話：0871-63215350報(bào)名單位填寫參會回執(zhí)表回復(fù)郵件[email protected]

第一部分  企業(yè)社保費(fèi)用的痛點(diǎn)及合法降低社保成本的合同策略和制度策略

（一）國地稅合并后，有關(guān)社保費(fèi)用的痛點(diǎn)

1、繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)用的基數(shù)如何界定

2、不列入社保費(fèi)用的繳費(fèi)基數(shù)

3、繳納社保費(fèi)用的后果

4、企業(yè)必須繳納五險(xiǎn)中的哪幾個(gè)險(xiǎn)？

（二）用工單位不買社會保險(xiǎn)的兩種用工情況分析

1、用工單位與勞動者簽訂勞務(wù)合同的情況，用工單位不給勞動者買社會保險(xiǎn)；

2、無雇工的個(gè)體工商戶、未在用人單位參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和基本醫(yī)療保險(xiǎn)的非全日制從業(yè)人員以及其他靈活就業(yè)人員。

（三）依法降低企業(yè)社會保險(xiǎn)費(fèi)用的方案設(shè)計(jì)

1、合同設(shè)計(jì)：企業(yè)必須與勞務(wù)公司合作，簽訂勞務(wù)分包合同或勞務(wù)派遣協(xié)議

2、制度設(shè)計(jì)：重構(gòu)少繳納社會保險(xiǎn)費(fèi)用的職工薪金、勞動保護(hù)和業(yè)務(wù)提升培訓(xùn)制度

第二部分 新 《個(gè)人所得稅法》的新政解讀及實(shí)操實(shí)務(wù)

（一）新 《個(gè)人所得稅法》修改的主要內(nèi)容分析

1、完善有關(guān)納稅人的規(guī)定

2、對部分勞動性所得實(shí)行綜合征稅

3、優(yōu)化調(diào)整稅率結(jié)構(gòu)

4、提高綜合所得基本減除費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

5、設(shè)立專項(xiàng)附加扣除。

（二）新《個(gè)人所得稅法》下的個(gè)人所得稅實(shí)務(wù)

1、工資薪金所得的月預(yù)繳和年終匯算清繳的案例剖析

2、經(jīng)營所得的個(gè)人所得稅計(jì)算的案例分析

3、工資、薪金所得，勞務(wù)報(bào)酬所得，稿酬所得，特許權(quán)使用費(fèi)所得等4項(xiàng)勞動性所得（綜合所得）的實(shí)際計(jì)算案例分析

（三）新《個(gè)人所得稅法》下的個(gè)人所得稅節(jié)稅方案設(shè)計(jì)

1、綜合所得的節(jié)稅方案及案例分析

2、經(jīng)營所得的節(jié)稅方案及案例分析

3、股息紅利的節(jié)稅方案及案例分析

第三部分 企業(yè)賬上歷史遺留的“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”和“庫存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

 (一)中介墊資注冊公司抽逃注冊資金遺留下的“其他應(yīng)收款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、抽逃資金的稅收風(fēng)險(xiǎn)

 2、抽逃資金的法律風(fēng)險(xiǎn)

 3、化解財(cái)務(wù)上因抽逃注冊資金遺留的“其他應(yīng)收款”的稅收風(fēng)險(xiǎn)方案設(shè)計(jì)

（二）公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的幾種情況

2、公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、化解公司賬上長期掛“其他應(yīng)收款——股東”的稅收風(fēng)險(xiǎn)方案設(shè)

（三）建筑企業(yè)營改增前母公司中標(biāo)自公司施工，母公司轉(zhuǎn)移利潤給子公司遺留下來的“其他應(yīng)收款”和“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

 1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（四）公司作出利潤分配方案未支付股東利潤和公司借股東資金遺留的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、公司作出利潤分配方案未支付股東利潤遺留的“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

2、公司借股東資金遺留的“其他應(yīng)付款”的涉稅風(fēng)險(xiǎn)

3、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（五）營改增前支付稅點(diǎn)購買發(fā)票做成本，沒有資金流賬上遺留下的“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（六）營改增前，企業(yè)隱瞞收入在賬上長期掛“其他應(yīng)付款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

 1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（七）企業(yè)賬上超過三年的“其他應(yīng)付款”或“應(yīng)付賬款”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

2、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（八）關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應(yīng)收款”和“企業(yè)應(yīng)付款”的涉稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、統(tǒng)借統(tǒng)貸資金的稅法界定和稅務(wù)處理

2、關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金無償使用的涉稅風(fēng)險(xiǎn)分析

3、關(guān)聯(lián)企業(yè)直接相互拆借資金而在賬上遺留的“其他應(yīng)收款”和“企業(yè)應(yīng)付款”稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

（九）生產(chǎn)和銷售企業(yè)“賬實(shí)不符或庫存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)

1、“賬實(shí)不符或庫存不實(shí)”的原因分析

2、“賬實(shí)不符或庫存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)分析

3、“賬實(shí)不符或庫存不實(shí)”的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避方案設(shè)計(jì)要點(diǎn)

第四部分  票據(jù)涉稅風(fēng)險(xiǎn)管控

（一）企業(yè)稅前扣除憑證的分類及實(shí)務(wù)操作應(yīng)用案例

1、一定要開具發(fā)票作為稅前扣除憑證的情形

2、不需要開具發(fā)票，內(nèi)部憑證（白條和收據(jù)）作為稅前扣除憑證的情形

3、企業(yè)所得稅前扣除的憑證具備的三個(gè)條件

4、土地增值稅前扣除憑證舉辦的條件

（二）企業(yè)跨年度發(fā)票的處理

1、實(shí)踐中出現(xiàn)跨年度發(fā)票的幾種情況

2、、跨年度發(fā)票稅務(wù)處理的稅收政策依據(jù)分析

3、跨年度發(fā)票的4種財(cái)稅處理方案

（三）增值稅發(fā)票開具的時(shí)間點(diǎn)：納稅人應(yīng)在發(fā)生增值稅納稅義務(wù)時(shí)開具發(fā)票

1、發(fā)票開具的時(shí)間點(diǎn)誤區(qū)：企業(yè)收到款項(xiàng)的時(shí)間就是開具發(fā)票的時(shí)間

2、準(zhǔn)確開具發(fā)票的時(shí)間點(diǎn)：增值稅納稅義務(wù)時(shí)間發(fā)生的時(shí)間點(diǎn)

3、工業(yè)和貿(mào)易企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間分析

4、建筑企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間分析

5、房地產(chǎn)企業(yè)增值稅納稅義務(wù)時(shí)間分析

（四）采用查賬征收企業(yè)所得稅的企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得發(fā)票的4

種處理技巧

1、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票在年度匯算清繳前，取得發(fā)票的處理技巧

2、企業(yè)的已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票在年度匯算清繳后，才取得發(fā)票的處理技巧。

3、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票屬于走逃失聯(lián)企業(yè)和虛開發(fā)票企業(yè)應(yīng)補(bǔ)開、補(bǔ)換發(fā)票、其他外部憑證的處理技巧。

4、企業(yè)已經(jīng)發(fā)生的成本支出，很難取得的發(fā)票屬于永遠(yuǎn)不能取得發(fā)票的處理技巧。

（五）稅前扣除憑證遵循“三性原則”和“四流合一”的實(shí)務(wù)操作

1、稅前扣除憑證遵循“真實(shí)性、合法性、關(guān)聯(lián)性”三性原則

2、“真實(shí)性原則”的內(nèi)涵及實(shí)務(wù)操作中的應(yīng)用

3、“四流合一”的內(nèi)涵和實(shí)務(wù)操作中的應(yīng)用

案例：采購合同中運(yùn)輸費(fèi)用“二票制” 涉稅風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避的合同簽訂要點(diǎn)

案例:某房地產(chǎn)企業(yè)指定分包方中票款不一致的涉稅分析

3、合法性原則的內(nèi)涵及實(shí)務(wù)操作中的應(yīng)用

◆開具“不征稅”發(fā)票的幾種法定情形

◆苗圃發(fā)票實(shí)現(xiàn)抵扣買價(jià)的10%的正確開具方法

◆建筑企業(yè)總包代發(fā)農(nóng)民工工資的發(fā)票開具方法

◆建筑企業(yè)“甲供材”業(yè)務(wù)的發(fā)票開具方法

◆建筑企業(yè)向發(fā)包方開具發(fā)票的方法

◆勞務(wù)派遣公司的發(fā)票開具方法

◆租賃業(yè)務(wù)中干租和濕租業(yè)務(wù)的發(fā)票開具方法

◆房地產(chǎn)企業(yè)銷售不動產(chǎn)和預(yù)收賬款的發(fā)票開具方法

4、稅前扣除憑證相關(guān)資料的保管期限

（六）小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的稅前扣除憑證的處理

1、法律依據(jù)分析

2、小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)支出的稅前扣除憑證的把握和應(yīng)用

（七）增值稅發(fā)票開具的關(guān)鍵要件：發(fā)票開具與合同相匹配

1、“合同與發(fā)票開具相匹配”有兩層含義

2、發(fā)票開具與合同不相匹配的法律風(fēng)險(xiǎn)：導(dǎo)致合同的經(jīng)濟(jì)糾紛

3、增值稅發(fā)票不能單獨(dú)作為認(rèn)定合同關(guān)系存在的依據(jù)

4、發(fā)票開具與合同不匹配的涉稅風(fēng)險(xiǎn)：不可抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅和企業(yè)所得稅

5、實(shí)務(wù)中的“發(fā)票開具與合同相匹配”的案例應(yīng)用

◆建筑企業(yè)包工包料業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

◆建筑企業(yè)專業(yè)分包合同、清包工合同和勞務(wù)分包合同的發(fā)票開具

◆采購業(yè)務(wù)中運(yùn)費(fèi)“一票制”的開具

◆采購代購業(yè)務(wù)的發(fā)票開具

◆建筑行業(yè)中聯(lián)合投標(biāo)業(yè)務(wù)中的發(fā)票開具

（八）善意取得虛開發(fā)票和走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅處理

1、什么是善意取得虛開發(fā)票

2、什么是走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票

3、善意取得虛開發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理

4、取得走逃失聯(lián)企業(yè)發(fā)票的增值稅和企業(yè)所得稅的處理

【主講老師】徐曉莉

藍(lán)山資本高級項(xiàng)目合伙人，匯富投資董事，大學(xué)副教授，研究生導(dǎo)師，博士，中國注冊會計(jì)師，中國注冊理財(cái)規(guī)劃師協(xié)會專家委員，北京財(cái)稅研究院副院長，納稅人俱樂部財(cái)稅專家，企業(yè)獨(dú)立董事，管理顧問。曾在全國各地進(jìn)行五百次以上的公開課與演講。為中國神華集團(tuán)公司、中國人壽、中石油、中石化、中國進(jìn)出口總公司、中國兵器工業(yè)總公司、中國建設(shè)銀行、中國平安、鄂爾多斯集團(tuán)公司等百家大型集團(tuán)公司、事業(yè)單位和數(shù)家中小型企業(yè)提供咨詢服務(wù)。

在國際和國內(nèi)重要刊物上發(fā)表了數(shù)十篇論文，文章多次被EI、ISTP、CSSCI檢索。出版《企業(yè)全面預(yù)算管理》、《企業(yè)現(xiàn)代理財(cái)基礎(chǔ)》、《納稅籌劃》、《經(jīng)濟(jì)動蕩下的企業(yè)納稅管理》、《企業(yè)內(nèi)控風(fēng)險(xiǎn)框架設(shè)計(jì)》、《納稅管控體系建立》等多部專著及教材。

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