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《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表(A類，2014年版)》

2015年1月1日施行

最新修訂后的企業(yè)所得稅申報表共41張，1張基礎(chǔ)信息表，1張主表，6張收入費(fèi)用明細(xì)表，15張納稅調(diào)整表，1張?zhí)潛p彌補(bǔ)表，11張稅收優(yōu)惠表，4張境外所得抵免表，2張匯總納稅表。與現(xiàn)行16張表格相比，增加了25張。

1、基礎(chǔ)信息表

2、主表

在會計利潤的基礎(chǔ)上，按照稅法進(jìn)行納稅調(diào)整，計算應(yīng)納稅所得額，扣除稅收優(yōu)惠數(shù)額，進(jìn)行境外稅收抵免，最后計算應(yīng)補(bǔ)（退）稅款

主表填制說明

3、收入費(fèi)用明細(xì)表

收入費(fèi)用明細(xì)表主要反映企業(yè)按照會計政策所發(fā)生的成本、費(fèi)用情況。這些表格，也是企業(yè)進(jìn)行納稅調(diào)整的主要數(shù)據(jù)來源。

6張收入費(fèi)用明細(xì)表填制說明

4、納稅調(diào)整表

納稅調(diào)整是所得稅管理的重點(diǎn)和難點(diǎn)，現(xiàn)行申報表中僅1張納稅調(diào)整表，該表功能就是將納稅人進(jìn)行納稅調(diào)整后結(jié)果進(jìn)行統(tǒng)計、匯總，沒有體現(xiàn)政策和過程，也不反映稅收與會計的差異，稅務(wù)機(jī)關(guān)很難判斷出其合理性及準(zhǔn)確性。因此，本次修改后的申報表，將所有的稅會差異需要調(diào)整的事項(xiàng)，按照收入、成本和資產(chǎn)三大類，設(shè)計了15張表格，通過表格的方式進(jìn)行計算反映，既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)納稅評估、分析

15張納稅調(diào)整表填制說明

5、虧損彌補(bǔ)表

 本表反映企業(yè)發(fā)生虧損如何結(jié)轉(zhuǎn)問題，準(zhǔn)確計算虧損結(jié)轉(zhuǎn)年度和限額

6、稅收優(yōu)惠表

現(xiàn)行申報表僅設(shè)1張優(yōu)惠表，該表僅把企業(yè)所享受的優(yōu)惠數(shù)額進(jìn)行匯總，沒有體現(xiàn)各項(xiàng)優(yōu)惠條件及計算口徑，不利于稅務(wù)機(jī)關(guān)審核其合理性和合規(guī)性。本次修改后的申報表，將目前我國企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠項(xiàng)目共有39項(xiàng)，按照稅基、應(yīng)納稅所得額、稅額扣除等進(jìn)行分類，設(shè)計了11張表格，通過表格的方式計算稅收優(yōu)惠享受情況、過程。既方便納稅人填報；又便于稅務(wù)機(jī)關(guān)掌握稅收減免稅信息，核實(shí)優(yōu)惠的合理性，進(jìn)行優(yōu)惠效益分析。

11張稅收優(yōu)惠表填制說明

7、境外所得抵免表

 本表反映企業(yè)發(fā)生境外所得稅如何抵免以及抵免具體計算問題

8、匯總納稅表

本表反映匯總納稅企業(yè)的總分機(jī)構(gòu)如何分配稅額問題

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